【2024報稅懶人包】新婚夫妻如何報稅？可以分開或合併申報嗎？教你試算省最多
又到了 5 月報稅季，結婚第一年的新婚夫妻也即將面臨財務和報稅問題。「新婚夫妻該如何報稅？結婚後可以分開報稅嗎？夫妻收入有差異怎麼報稅最省錢？」相信這些都是許多家庭頭痛又在意的事情。這篇文章《結婚吧》小編將手把手告訴你 2024 年完整報稅流程，分享夫妻報稅攻略，還在煩惱怎麼報稅的你趕緊往下看吧！
圖片來源：綿谷結婚式 | 品牌自助婚紗攝影-台北店
2024 年報稅日期
根據財政部公告，2024 年所得稅申報時間為 5/1(三) ~ 5/31(五)，因此記得抓緊時間在 5 月底前申報，否則逾期申報要繳滯納金（每 3 天收應繳稅額的 1 %、最高 10%），可是得不償失呀！
而沒有在期限內成功報稅會有什麼罰則？納稅義務人被國稅局查到沒申報，除了要補繳稅款還要多額外付漏繳金額的 3 倍罰鍰。
2024 年報稅管道
報稅管道一：電腦上網申報
報稅管道二：下載財務部軟體申報
報稅管道三：手機報稅
報稅管道四：前往各區國稅局、稅局處人工申報
2024 年報稅流程
舉電腦上網申報管道為例：
報稅流程一：前往財政部電子申報繳稅服務網
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報稅流程二：登入進行身分驗證
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1.電腦版的驗證方式：
自然人憑證、健保卡插卡、電子憑證、行動電話認證、戶號＋查詢碼、行動身分識別
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2.手機版的驗證方式：
行動電話認證、戶號＋查詢碼、行動身分識別
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■ 手機報稅影片教學
報稅流程三：確認綜合所得淨額、一般扣除稅額、免稅額與特別扣除額
※去年 2023 年底財政部推出 2024 年所得稅新制，包含免稅額、扣除額都調整，但要等到 2025 年申報才生效，因此今年申報仍維持不變。
1.計算綜合所得稅
2.計算免稅額
3.計算一般扣除額
4.計算特別扣除額
5.套用基本生活費差額公式
6.套用綜合所得稅鏡額公式
7.套用綜合所得稅應納稅額公式
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報稅流程四、繳稅或退稅
前述資料都正確無誤，就會進入繳稅或退稅的步驟。
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夫妻報稅最省的小撇步
一、釐清夫妻所得來源
個人綜合所得來源分類相當多元，包含薪資所得、利息所得、執行業務所得、租賃所得、財產交易所得等等。
二、比較夫妻所得來決定納稅義務人
決定夫妻所得計稅方式之後，就可以決定由誰作為 「 納稅義務人 」，另一方則作為 「 納稅義務人之配偶 」 。
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2024 年夫妻報稅的三種方式
夫妻的定義是有正式登記完婚，因此如果只有宴客卻沒有到戶政事務所登記是不能合併申報的；若在 2023 年已完成結婚登記，新婚夫妻今年 5 月就能自由選擇要合併或分開申報。
一、全部所得合併稅
適用族群
1.小資族夫妻
2.收入落差大的夫妻
報稅公式
夫妻綜合淨所得＊稅率% — 累進差額＝應納稅額
圖片來源：J2 wedding 中壢
二、薪資所得分開報稅
又分為：以「夫」薪資所得分開計稅、以「妻」薪資所得分開計稅。
適用族群
1.高收入族群
2.雙薪家庭
3.所得結構以薪資收入為主*以薪資較高者，作為納稅義務人較有利
報稅公式
以丈夫為納稅義務人例：
1.夫薪資所得—免稅額—薪資扣除額＝夫淨所得
夫淨所得＊稅率%—累進差額＝夫應納稅額
2.夫妻淨所得—夫薪資所得＝其他淨所得
其他淨所得＊稅率%—累進差額＝其他稅額
3.夫應納稅額＋其他稅額＝實際應納稅額
圖片來源：WH Bridal 白宮婚紗
三、各類所得分開稅
又分為：以「夫」薪資所得分開計稅、以「妻」薪資所得分開計稅。
適用族群
1.高收入族群
2.雙薪家庭所得相當
3.所得結構多元且大於薪水收入*以薪資較低者，作為納稅義務人較有利
報稅公式
以丈夫為納稅義務人為例：
1.夫各類所得—免稅額—扣除額＝夫淨所得
夫淨所得＊稅率%—累進差額＝夫應納稅額
2.夫妻總所得—夫各類所得—免稅額（不含夫或妻）—扣除額（不含夫或妻）＝淨所得
淨所得＊稅率%—累進差額＝其他稅額
3.夫應納稅額＋其他稅額＝實際應納稅額
圖片來源：WH Bridal 白宮婚紗
夫妻報稅可以分開報嗎？
根據《所得稅法》第 15 條規定，綜合所得稅採家戶申報制，基本上夫妻報稅都需合併申報，但有以下 3 情況例外可以分開報稅。
一、新婚夫妻
要以「結婚登記日」為基準。於去年 2023 年度結婚的新人或今年 2024 年剛新婚的夫妻都可選擇分開或合併申報，但 2025 年開始就要合併結算申報。
二、分居
有婚姻關係但兩人分居，若符合下列其中一項條件且申請書註明「已分居」，即可分開申報：
分居達 6 個月且向法院申請財產分別制
分居達 6 個月且法院裁定未成年子女扶養權
取得通常或暫時緊急保護令者
三、夫妻離婚
若於 2023 年度中離婚或 2024 年剛辦理離婚登記的夫妻，可選擇分開或合併申報，選擇合併申報要附結婚證明。
其他夫妻報稅常見問題
一、可以申報扶養配偶的父母、祖父母嗎？
基本上是可以的，申報扶養的條件為：配偶「年滿 60 歲」或「未滿 60 歲但無謀生能力」的直系尊親屬。
圖片來源：財政部 Facebook
二、夫妻報稅申報扶養會比較節稅嗎？
是的，舉例來說：
若是扶養自己 70 歲以下的父母，可享有 NT 92,000 免稅額，較去年可多扣 NT 4,000 稅基；扶養 70 歲以上父母 ＆ 祖父母則可以扣抵 NT 138,000 免稅額，較去年可多扣 NT$ 6,000 稅基。省稅效果相當可觀！
三、夫妻合併報稅，所得稅率級距是否會提高？
不會，雖然夫妻得要合併申報，不過，所得稅計算公式仍是夫妻分別依據各別稅基乘上適用稅率，最後才會相加應納稅額。
四、夫妻不同戶籍，是否要分開申報所得稅？
夫妻即便不同戶籍，只要並未向法院申請分居、沒有持有保護令、沒有離婚，仍需要合併申報所得稅。
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若想知道其他更詳細的夫妻結稅案例，財政部稅務入口網也有更詳細的說明！
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